小李是公司財務負責人，每年年底都是她最忙碌的時候。她需要核算年終獎、稅費、資產減值等一大堆事項，以確保公司財務報表合規(guī)。記得去年年底，因為一項費用沒做好計提，差點影響了公司的稅務處理。
年終獎是企業(yè)激勵員工的重要方式。小李所在的公司發(fā)放年終獎時，往往按照員工的考核指標來決定，按照銷售業(yè)績、項目完成情況等。
年終獎計提的關鍵是要確保它在次年匯算清繳之前發(fā)放，否則未發(fā)放的年終獎就不能稅前扣除。
公司可能有一些庫存商品，今年無法賣出去，可能會在明年降價出售。此時，公司需要進行減值處理，計算這些商品的可變現(xiàn)凈值，確保資產價值真實反映。
很多時候，公司支付了費用，但未能及時拿到發(fā)票。財務人員應該在年底做費用計提，等到次年匯算清繳前再沖銷。
按照權責發(fā)生制原則，企業(yè)需要在年末計提屬于當年的費用，即使這些費用還沒有支付。比如年底的房租、水電費等支出，如果沒有及時支付，也要在財務賬上做好計提。
年末，財務部門需要對增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各類稅費進行測算，確保按時計提和繳納。特別是所得稅，財務要重點檢查是否有不能稅前列支的項目，如福利費、廣告費等。
工資和社保費用一般會在次月發(fā)放，但按照權責發(fā)生制，企業(yè)需要在12月根據歷史情況估算本月的工資社保金額，并做好計提。
利息費用通常是在借款發(fā)生時計提，雖然實際支付通常是在次年。根據稅務規(guī)定，計提的尚未到期支付的借款利息費用，不能在當年稅前扣除，匯算清繳時需要進行調增處理。
建筑工程企業(yè)還需要根據相關標準計提安全生產費用，這筆費用用于保障員工安全。不同類型的建筑工程，安全生產費用的比例也有所不同。
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