有一天，小王發(fā)現(xiàn)公司賬面上顯示盈利，但他卻發(fā)現(xiàn)公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)有些緊張。他滿腹疑惑地問會計公司明明賺錢了，為什么賬戶里的現(xiàn)金這么少？會計笑著說：你只看了利潤表，卻沒看現(xiàn)金流量表，它才是現(xiàn)金的真正去向。

現(xiàn)金流量表是什么？

現(xiàn)金流量表是專門用來記錄企業(yè)在某一段時間內(nèi)，所有現(xiàn)金的流入和流出情況的表格。它告訴你，企業(yè)在日常經(jīng)營、投資和籌資活動中的現(xiàn)金變動情況。簡單來說，它能讓你清楚地知道，錢是怎么進(jìn)來，又怎么出去的。

每月或每季度查看現(xiàn)金流量表，能幫助你更好地管理企業(yè)的現(xiàn)金狀況，避免出現(xiàn)賬面盈利但現(xiàn)金不足的情況。

現(xiàn)金流量表的主要用途

評價企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力：通過觀察企業(yè)的現(xiàn)金流量表，能判斷企業(yè)未來是否能持續(xù)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流。如果一家餐館每個月現(xiàn)金收入穩(wěn)定，但支出也很大，現(xiàn)金流緊張，那么未來可能會有資金周轉(zhuǎn)困難的風(fēng)險。

評價企業(yè)的償債和投資能力：通過分析現(xiàn)金流量表，能夠清楚地看到企業(yè)是否有能力償還債務(wù)，是否有足夠的現(xiàn)金進(jìn)行再投資或分紅。

分析凈收益和現(xiàn)金流量之間的差異：有時賬面上顯示盈利，但企業(yè)的現(xiàn)金流卻不佳。這時現(xiàn)金流量表可以揭示原因，幫助你找到差異并做出調(diào)整。

全面了解企業(yè)的財務(wù)狀況：現(xiàn)金流量表還能幫助你了解企業(yè)在投資和融資上的動作，通過分析與現(xiàn)金無關(guān)的投資和籌資活動，進(jìn)一步揭示財務(wù)健康。

現(xiàn)金流量表的組成要素

經(jīng)營活動現(xiàn)金流：這是企業(yè)日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流，如銷售收入、支付供應(yīng)商款項等。一家咖啡店的日常營業(yè)收入和支付食材費用就屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流。

投資活動現(xiàn)金流：這是企業(yè)進(jìn)行投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流，如購買設(shè)備、投資新項目等。

融資活動現(xiàn)金流：這是企業(yè)通過借貸或股東投資等籌集資金產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

現(xiàn)金流量表的重要性

現(xiàn)金流量表不僅補充了資產(chǎn)負(fù)債表的信息量，還彌補了損益表的不足，它能幫助企業(yè)評估未來的現(xiàn)金流、償還債務(wù)的能力，以及是否有足夠資金支付股利和籌集外部資金。